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访谈信息

访谈时间:2019年2月28日(周四)14:00-16:00
访谈嘉宾:卢涛
嘉宾简介:卢涛 上海市税务干部学校高级讲师

访谈内容

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  • Suan12
  • 我有两个任职受雇单位,该怎么去办理专项附加扣除? 2019-02-28 13:58:58
  • 卢涛
  • 网友你好!如果您同时有两个以上发放工资的单位,对同一个专项附加扣除项目,在一个纳税年度内,您只能选择其中的一个单位办理扣除。 2019-02-28 14:06:47
  • 网友1616
  • “在中国境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”这句话怎么理解?我司现在有员工是个外籍人士,怎么判断他在中国境内是否有住所? 2019-02-28 14:01:07
  • 卢涛
  • 网友你好!根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》( 国税发〔1994〕89号)的规定,个人所得税法实施条例第二条规定,在中国境内有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。所谓习惯性居住,是判定纳税义务人是?#29992;?#25110;非?#29992;?#30340;一个法律意义上的标准,不是指?#23548;?#23621;住或在某一个特定时期内的居住地。如对于因学习、工作、探?#20303;?#26053;游等而在中国境外居住的,在其原因消除之后,必须回到中国境内居住的个人,则中国即为该纳税人习惯性居住地。您可根据该外籍人士的户籍、家庭、经济利益关系因素综合判断。  2019-02-28 14:09:59
  • 王漪帆
  • 本公司1月28日入社的员工,工资在2月一起发放,计算个税时,发现个税系统中扣除数默认为10000,而不是5000。请问是否只要入社日期是跨月的,就必须累计吗? 2019-02-20 15:55:42
  • 卢涛
  • 《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定:“第六条 扣缴义务人向?#29992;?#20010;人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税?#30591;?#24182;按月办理扣缴申报。  累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得?#30591;?#36866;用个人所得税预扣率,计算累计应预扣预缴税?#30591;?#20877;减除累计减免税额和累计已预扣预缴税?#30591;?#20854;余额为本期应预扣预缴税额。其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税?#35828;?#24180;截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。"个税系统是按此原理设计的。 2019-02-28 14:19:03
  • 网友2689
  • 我是在2017年9月参加的继续教育,将于2019年6月毕?#30340;?#21040;证书,可以申报教育费抵扣吗?抵扣期有多长? 2019-02-28 14:11:31
  • 卢涛
  • 网友你好!修订后的个人所得税法自2019年1月1日起全面实施,因此,2019年您可以享受专项附加扣除政策。根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号),学历(学位)继续教育,为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月。如您接受继续教育的结束时间为2019年6月,则扣除时间为6个月。 2019-02-28 14:21:57
  • 网友1819
  • 我公司聘用退休人员,支付的报酬按照什么项目缴纳个人所得税? 2019-02-28 14:20:20
  • 卢涛
  • 网友你好!《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)规定:“退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。”《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)规定:“《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕382号)所称的“退休人员再任职?#20445;?#24212;同时符合下列条件:一、受雇人员与用?#35828;?#20301;签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系;二、受雇人员因?#24405;佟?#30149;假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入;三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培?#23548;?#20854;他待遇;四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用?#35828;?#20301;负责组织。”此后,《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第27号)又规定“单位是否为离退休人员缴纳社会保险费,不再作为离退休人员再任职的界定条件”。因此,您应根据对退休返聘人员的具体用工情况据实判断按照什么项目计算缴纳个人所得税。 2019-02-28 14:24:33
  • 网友2046
  • 如果个人所得税年度预扣预缴税款与年度应纳税额不一致,应该如何处理? 2019-02-28 14:15:12
  • 卢涛
  • 网友你好!根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条规定,符合其“(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税?#30591;唬?#22235;)纳税人申请退税”的情形,纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》,税款多退少补。 2019-02-28 14:27:32
  • 网友9310
  • 如果扣缴义务人不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎?#31383;歟?nbsp;2019-02-28 14:22:55
  • 卢涛
  • 网友你好!《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定:“纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按?#23637;?#23450;予以扣除,不得拒绝。”此后,《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条又规定:“纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按?#23637;?#23450;予以扣除,不得拒绝。因此,扣缴义务人是无权拒绝您提交的专项附加扣除资料的。 2019-02-28 14:32:13
  • 网友1616
  • 老师好!请问:个人所得税汇算清缴不需要去税务局申报吧? 2019-02-28 14:23:40
  • 卢涛
  • 网友你好!《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)第一条规定:“需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。” 因此,汇算清缴是需要向税局申报的。 2019-02-28 14:33:37
  • 网友2842
  • 残疾证号忘记了不能保存怎?#31383;歟?nbsp;2019-02-28 14:25:40
  • 卢涛
  • 网友你好!残疾证号为必填项。请登陆中国残疾人联合会官网:http://www.cdpf.org.cn/2dzcx/进行查询。输入姓名,身份证号码,即可查询残疾证编号。 2019-02-28 14:37:31
  • 网友1344
  • “个人所得税”APP和自然?#31246;?#31246;服务?#25945;?#32593;页的数据会同步吗? 2019-02-28 14:29:41
  • 卢涛
  • 网友你好!两个系统的数据是一致的。 2019-02-28 14:38:43
  • carrie
  • 纳税人取得ACCA、CMA等境外的职业资格证书能否在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除? 2019-02-28 14:30:15
  • 卢涛
  • 网友你好!请登录人力资源社会保障等部门官方网站查询《国家职业资格目录》。属于目录内列举到的,可以按?#23637;?#23450;扣除,否则不可以。另外,友情提醒:如申报扣除,还需要将相关资格证书留存备查。 2019-02-28 14:39:29
  • 网友2322
  • 汇算清缴一定要自己去税?#32844;?#21527;? 2019-02-28 14:30:58
  • 卢涛
  • 网友你好!不一定的。《个人所得税法实施条例》第二十九条规定:“纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个?#31246;?#29702;汇算清缴。”因此,您可以自己办理或委托他人代为办理。 2019-02-28 14:42:37
  • 网友2790
  • 老师,您好!我看到《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2018〕58号)有规定,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得?#20445;?#20381;法缴纳个人所得税。那这?#26234;?#20917;如何进行个人所得税?#32435;?#25253;? 2019-02-28 14:36:50
  • 卢涛
  • 网友你好!是有这个政策规定!符合政策要求的非营利性研究开发机构和高等学校,从职务科技成果转化收入中给予纳税?#35828;?#29616;金奖励作为工资、薪金所得,在申报当月工资、薪金所得时,将现金奖励并入当期工资、薪金中,同时将现金奖励的50%作为免税所得,填入免税所得数据项中,并在减免附表中填列相应的减免事项。 2019-02-28 14:43:28
  • 网友4987
  • 我在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中,这是怎么回事?该如何处理? 2019-02-28 14:35:29
  • 卢涛
  • 网友你好!“个人所得税”APP和自然?#31246;?#31246;服务?#25945;?#32593;页版中“个人?#34892;摹?#37324;自动带出的任职受雇信息是根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成,只要扣缴单位当前的税务登?#20146;?#24577;为正常或停业,而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇员,正常就会将该单位显?#22659;隼础?#22914;果显示不出来,有可能是您的任职受雇单位没有将您的个人证件信息报送给主管税务机关或所报送的证件信息有误,也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的登?#20146;?#24577;注销或非正常,或者没有将您的个人信息选择为雇员,或者填写了离职日期。请联系您当前的任职受雇单位财务人员通过扣缴客户端处理。 2019-02-28 14:51:39
  • 网友1958
  • 今年1月份我没来得及采集报送专项附加扣除项目,2月份才采集报送,会存在多缴税的情况吗? 2019-02-28 14:40:15
  • 卢涛
  • 网友你好!新个税对工?#24066;?#37329;所得的税款扣缴采用的是累计预扣法,其公式为: 本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除您这?#26234;?#20917;,在专项附加扣除采集前可能会多预缴税?#30591;?#20294;在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和,如果税款为负值的,暂不退税,一直往后留抵,在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。 2019-02-28 15:13:10
  • 网友1974
  • 老师,请问:大学生在年度中间就业,?#23548;?#23601;业不满一年,在年度计税时,是可以扣除全部六万元费用,还是按照?#23548;?#23601;业月份计算? 2019-02-28 14:40:45
  • 卢涛
  • 网友你好!按?#23637;?#23478;税务总局“落实个税专项附加扣除政策 让纳税人及时尽享改革红利(第二期)”在线访谈的解答,扣缴义务人在为员工办理预扣预缴时,减除费用、专项扣除、专项附加扣除等,均按照任职受雇?#23548;?#26376;份数计算。年度终了后,纳税人可以通过办理汇算清缴,减除费用六万元。 2019-02-28 15:14:57
  • 网友4923
  • 问: “个人所得税”APP?#23545;?#21518;,数据还在吗? 2019-02-28 14:41:21
  • 卢涛
  • 网友你好!在的。“个人所得税”APP采集的数据?#21363;?#20648;在税务机关的服务器上属于云存储,?#23545;厥只鶤PP后了,?#21482;?#19978;的数据会清除,但税务机关服务器上的数据依然都会保留。同一?#21482;?#20877;次安装或换了其他?#21482;?#21478;行安装“个人所得税”APP,登录陆依然可以看到登录身份人员原来填报的数据。 2019-02-28 15:15:44
  • 网友3689
  • 如何理解纳税人只能享受一次住?#30475;?#27454;利息扣除? 2019-02-28 14:44:35
  • 卢涛
  • 网友你好!按?#23637;?#23478;税务总局2019年1月19日《个人所得税专项附加扣除200问》的解答,只要纳税人申报扣除过一套住?#30475;?#27454;利息,在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住?#30475;?#27454;利息的记录,无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况,纳税人就不得再就其他房屋享受住?#30475;?#27454;利息扣除。 2019-02-28 15:17:29
  • 网友6684
  • 老师您好!请问企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料? 2019-02-28 14:45:03
  • 卢涛
  • 网友你好!《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十条规定:“纳税人选择纳税年度内由扣缴义务?#31246;?#29702;专项附加扣除的,按下列规定办理?#28023;?#19968;)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务?#35828;模?#25187;缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后?#30452;?#30041;存备查。”可见,如果纳税人选择由扣缴义务?#31246;?#29702;专项附加扣除,且通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,是不需要企业(扣缴义务人)留存员工个人所得税专项扣除的资料的。 2019-02-28 15:19:09
  • 网友4654
  • 在扣缴客户?#35828;?#20837;专项附加扣除信息后,提示导入成功7个,但是扣除界面只有5条信息。这是怎么回事? 2019-02-28 14:45:46
  • 卢涛
  • 网友你好!扣缴客户端在任?#25105;?#20010;专项附加扣除界面都可以导入全部人员的各项专项附加扣除信息。导入完成后,在该专项附加扣除页面只会显示本项专项附加扣除的人员信息,无此项扣除的人员不在此显示,可在其他专项附加扣除页面查看相应的专项附加扣除信息。 2019-02-28 15:22:13
  • 网友7837
  • 老税法下的年终奖个税政策取消了吗?那现在年终奖怎么缴税? 2019-02-28 15:00:10
  • 卢涛
  • 网友你好!政策有所变化,《关于个人所得税法修改后有关优惠政策?#35859;?#38382;题的通知》(财税〔2018〕164号)规定:“?#29992;?#20010;人取得全年一次?#36234;?#37329;,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次?#36234;?#37329;等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次?#36234;?#37329;收入除以12个月得到的数?#30591;?#25353;照本通知所附按月换算后的综合所得税?#26102;恚?#20197;下简称月度税?#26102;恚?#30830;定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税?#30591;?#20840;年一次?#36234;?#37329;收入×适用税率-速算扣除数。?#29992;?#20010;人取得全年一次?#36234;?#37329;,?#37096;?#20197;选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,?#29992;?#20010;人取得全年一次?#36234;?#37329;,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。” 2019-02-28 15:26:56
  • 网友8745
  • 老师您好!请问:我目前在参加自学?#38469;裕?#21487;以享受专项附加扣除吗?如何扣除? 2019-02-28 15:00:40
  • 卢涛
  • 网友你好!按照《高等教育自学?#38469;?#26242;行条例》的有关规定,高等教育自学?#38469;?#24212;考者取得一门课程的单科合格证书后,省(市)?#22025;?#21363;应为其建立考籍管理档案。具有考籍管理档案的考生,可以按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定,享受继续教育专项附加扣除。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。 2019-02-28 15:29:05
  • 网友8987
  • 听说解除劳动关系的一次性补偿收入的个税政策有变化?具体是怎样的,因为我们今年可能有员工要离职? 2019-02-28 15:01:20
  • 卢涛
  • 网友你好!是的,政策较原来的确有所调整,最新的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策?#35859;?#38382;题的通知》(财税〔2018〕164号)规定:“个人与用?#35828;?#20301;解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用?#35828;?#20301;发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税?#26102;恚?#35745;算纳税。” 2019-02-28 15:39:22
  • 网友8781
  • 老师,您好!员工提供的信息,企业怎么核实是否真实? 2019-02-28 15:02:16
  • 卢涛
  • 网友你好!《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第二十四条、第二十五条规定:“纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按?#23637;?#23450;予以扣除,不得拒绝,也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。”“扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报,不得擅自更改纳税人提供的相关信息。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与?#23548;是?#20917;不符,可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当向主管税务机关报告,税务机关应当及时处理。” 《专项附加扣除暂行办法》(国发〔2018〕41号)第二十五条规定:“纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。” 2019-02-28 15:39:44
  • 网友8745
  • 我可以不提供专项附加扣除资料给企业,而到自行申报时扣除吗? 2019-02-28 15:40:50
  • 卢涛
  • 网友你好!《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条规定:“纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸?#26102;?#34920;等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。”因此,纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务?#31246;?#29702;专项附加扣除,?#37096;?#20197;选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。 2019-02-28 15:45:33